摘要 学学算账
在银行干过5年，摸过好些财务报表，对这个会计法则有一点微不足道的理解，这段经历对我很宝贵，见过钱，见过人，对财务的理解和印刻也对我之后的工作生活带来很多帮助。 用自己的理解分享几个财务指标，方便你以后理解和洞察别人口中的数据 （识别对方的谎言）。 1、资产负债表——资产 这是2套表格，会计上常用的3套表之一，还有一个现金流测算表，水分居多，这里不提 左边一长条，绿色的，都是资产，现金，股票，应收账款，预付出去的货款，这些能短期流通的叫做流动资产 。 对应的概念是固定资产 ，比如你公司里赫曼米勒的椅子，你给员工买的20套电脑 ，公司名下的车和房子，甚至土地、专利这些都是资产。 新闻里常说一个词，某某首富身价5000亿，这里说的就是他可以调配的资产，并不代表他银行卡里存着5000亿。 资产负债表也可以用来「计算人生」 ，对应到咱们普通老百姓，一个人生表格里头，银行卡储蓄、股票基金、房产、汽车，甚至信誉 都是这个人的资产。 资产当中，房产往往占比极大，可能占到一个人全部资产的80%以上，背后很可能是几代人辛苦的积累。 另一个家蒙认为非常重要的资产是声誉，再露骨一点，叫做IP影响力。但往往不能被量化成数字提现在表格里头，而且我认为，一个人身败名裂名誉扫地时，应该有着和「买到烂尾楼」同样的挫败感 。 2、资产负债表——负债（率） 右边这一侧，灰色的，是负债。相信主要是银行借款、预收账款。
如果各位不开公司，开公司也不找银行借钱，那么大家手中除了信用卡和亲朋好友借来的钱，那负债的大头基本就是房贷。
家蒙自己的理解来说，负债有另外两个名字——压力 和 杠杆 。 房贷最高可选30年，借款金额不超过房产评估金额 的70%。 但是如果某些朋友操作了装修贷（30%的一部分也是借来的），又或者故意抬高了评估金额从而借到更多钱，那么这个人单纯「房子」的负债率就超过70%。 于是，我们可以说他用了更大的杠杆，也可以说他承担了更大的压力 。 小小测验下，如果一个人的资产有1000万，其中房产占比80%，而房子的70%是找银行借来的，除此外这人没有其他负债。 于是可算出来，价值800万的房子里头有560万都是找银行借的。 手头上属于他自己的「净资产」 只有1000-560=440万，但是这不妨碍他对外和KTV的小妞说他有1000万的身家。 人们常说试试你有多少斤两，这里的斤两，其实指的就是「净资产」规模。 于是这里引出一个概念：资产负债率 ，也就是负债 除以资产 的比例，例子中560万的负债，1000万的资产，那么这个人的资产负债率是56%，曾经低于70%都算健康。 分享一个冷知识：很多房地产企业的资产负债率高达98.8%，甚至有超过100%的——也就是负资产企业。 3、资产负债表——所有者权益 这个表格的第三个板块是所有者权益，往往最大的组成是「可分配利润」 ，也就是手头的真金白银。 这表格的有趣之处在于左右必须配平，也就是资产-负债=所有者权益，差一分钱都不行。 这个没什么好讲的，希望大家都资产厚厚的，负债少少的，攥在手里的可分配利润多多的。 4、收益表，营业额和利润 很重要，很机密，除了老板，外人很难知道真实数据，猫腻通常出在成本上。 如果是给税局报税 ，老板通常会说成本很高 ，没剩下利润，甚至亏得裤衩都没了。 如果是找银行借钱 ，当老板再拿出来这个表格的时候，那么成本肯定大幅下降，收入不增加的情况下，利润极其可观，企业健康的一匹 ，前景好得不得了。 老板都是聪明人，他们知道银行喜欢借钱给那些不缺钱的人。 每每过年时候，大家欢聚一堂，难免聊起谁谁谁一年又赚了200万，发了大财。这里「一年做了200万」指的是营业收入，也俗称流水。 然后「做了200万」的老板通常会说两句，哎，行情不好，没赚到钱。 这里老板口中的「没赚到钱」 ，指的就是利润，指没什么利润 。 同样的事情在生财有术论坛里也会发生——某某项目爆火，一个月怒赚2万。 但是如果换一个标题《月赚2万，成本1.9W》，可能就不吸引人了 如果大家聊的不是同一个指标，就会造成极大的错配，前者享受虚荣，后者看清一个人。 5、同比、环比 收益表里头，展示的是累计收益，6月份的数，是1-6月份的合计 如果今年和去年比，「是今年1-6月合计」与「去年1-6月合计」的对比，这叫做同比，意思是同样的东西拿过来比 如果今年6月数据比去年6月差，那么可以说今年业务不好做，没有去年做的好。 环比，环比，一环扣一环，6月会跟5月比，这就没什么好比的，6月比5月多也不代表啥，说不定5月是淡季，6月迎来旺季呢。 6、毛利润和利润率 我的记忆方式是，毛，皮毛，很粗糙，毛利率就是一个粗糙的利率 比如一个叉烧包，饭店卖10块，其实他采购冷冻的包子才4块钱，那么毛利润是6元，毛利率则是60%。饭店的毛利率通常都会超过50%，否则开不下去，赚不到钱。 饭店老板卖一个叉烧包赚了6块钱，假设一个月能卖掉一万个包子，毛赚6万，再扣掉房租水电人工税务等等5万元，老板的净利润是6-5=1万，净利润是10%。 于是你知道了，你在大街上买的东西，饭店里吃的东西，很多时候价格并不是贵在原材料，而是贵在人工、物流、店铺租金甚至税务上。 复习下营收和利润，我们可以知道，老板这个月营业收入10万，净利润1万。 10万元-4万材料成本-5万杂七杂八成本=1万元（净利润） 7、应收账款 应收账款 这个有意思，也就是还没收到口袋的钱，俗称「欠款」，在国内做生意很多时候身不由己，必须先投入，做出成绩，再去找甲方要钱。 甲方说家蒙你放心投，我们一个月结一次，你花多少钱我们就给你结算多少，于是我开始大把大把的花钱投放，给品牌卖了很多货，自己也赚了很多佣金，即便一派祥和，也有巨大的隐患和风险。 你花100万出去，赚了60万收益，想着品牌给你结款100万的时候，这60万就算赚到手，落袋为安了。 但可惜应收账款总是存在收不回来的风险，投入是循环滚动的，结算是要看流程看签字，总是有延迟性，很多时候合同签署的时间，对乙方来说是没有可执行依据的，看人吃饭，看脸色吃饭，别说一纸合同了，一份判决书都未必有用。 家蒙在银行的时候听说一些故事，工地建筑方要结款，都是得去甲方那喝酒，一杯酒100万，你想要接多少款，当着面喝下去，第二就让财务给你结，账面上又不是没钱（压着不给你而已），拖欠账款的财务，才是老板的好财务。 多少人在年底时候都还在追款，想要追回来的这份钱，就是「应收账款」 所以选择合作伙伴很重要，给自己设置一定金额的防火墙也很重要。 应收账款作为资产栏目之一，最后是落袋为安，还是沦为坏账，都看实际控制人的业务水平和人事把控。 即便大如上市公司都有着大量的应收账款，所以没有哪个做生意的人是轻松的，给人压力，又给人磨砺。 8、现金流 利润高的不一定是好业务，现金流稳定的业务才是好业务，比如：收房租。 虽然做生意最终是奔着利润去的，但是过程周期可以拉的很长，在大的视角看起来，就算短期亏钱，只要有丰沛的现金流，这依然是个非常好的业务。 这种理解通常在互联网企业里头，而且大规模现金流经常发生在「零售行业」 ，比如京东。 零售这种行业基本不存在应收账款，毕竟我们在京东买东西都是得先付钱，再收货，最次也是一手交钱一手交货。 相反，京东一边收着消费者的现金，另一头却可以压供应商的货款——就你叫苹果是吧，这3000万的货，我卖完了再按月转给你，卖一部转一部太费事，没空。 所以东哥大概率在年底的时候应该不太会有追款的压力。 虽然京东常年净利润都是负数，但是他的现金流实在是太好了，就算他每年亏钱，这都不是事，投资人仍然对此抱有巨大的信心和期待。 引申一下，有个新概念叫：自由现金流 ，对应的「不自由」是什么情况呢，就是收回来的钱他要继续投入到业务中，手头上的每一分钱都不自由，随时准备投入战斗。 比如，民宿行业就是一个没啥自由现金流的生意，一年到头好不容易赚了点，第二年想着多开一间，钱又都投进去了。 京东、亚马逊这种，不仅现金流多，自由现金流也特别多，是个好生意。 这就是现金流的魅力，所以大家选择一个行业的时候，看看回款周期，现金流可是血管里的血液一般重要的财务指标。 9、结 之所以写这个话题，是因为家蒙每年都会给自己更新《人生资产负债表》，不光是看自己赚了多少钱，也看看这些赚到的钱最用以什么样的形式沉淀下来，看看自己的资产和负债发生了哪些变化 比如，有一笔小投资，很纠结要不要继续的时候，放在资负表 里再看，其实就占比所有资产的1.7%，这时候心态就好太多 这是家蒙自己在用的《个人资产负债表》，跟上边说的形式不太一样，但是核心还是围绕「资产、负债」的可视化去的，你也可以参考做一个试试
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